¿Cómo funcionan los impuestos sobre la herencia

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Introducción a la forma de herencia Obras de Impuestos

Benjamín Franklin escribió una vez: "En este mundo nada se puede decir para estar seguro, excepto la muerte y los impuestos". Es un viejo aforismo, sardónica que sin embargo es una verdad universal. Una encantadora zona de la legislación fiscal logra combinar la muerte y los impuestos en una sola experiencia: impuesto a la herencia.

De hecho, lo que sucede a su dinero cuando se muere parece ser la fuente de un buen número de sierras viejas: "Consiguen que ir y venir", y "No se puede llevar con usted", entre otros. Lo que todo se reduce a es bastante sencillo: Cuando uno se muere, deja su dinero, su casa, sus posesiones y otras cosas de valor material detrás. Usted pasará hacia abajo a sus hijos, a otros miembros de la familia o amigos, o para la caridad. Y una manera u otra, el gobierno tomará su cuota.

En la práctica, por supuesto, nada es tan simple como eso. La propiedad del difunto puede estar sujeto al impuesto sobre sucesiones, impuesto sobre el patrimonio, estado y los estatutos de impuestos federales, y una serie de exenciones que pueden poner más dinero en los bolsillos de los herederos. Debido a la herencia y raíces impuestos (a veces conocido como "impuestos de la muerte") son vistos generalmente como un impuesto a los ricos, las leyes fiscales también consigue impulsadas alrededor como balones de fútbol políticos de vez en cuando. De hecho, presidente Obama firmado una ley cambiando impuestos federales en 2010, y es probable más cambios por venir.

Si usted está interesado en la planificación anticipada para ese día inevitable cuando usted o un ser querido muere, has venido al lugar correcto. En este artículo, vamos a explicar la diferencia entre la herencia y el impuesto sobre el patrimonio, la forma de evitar la mayor cantidad de los impuestos que legalmente posible, y lo que las tasas reales son para esos impuestos.

Planificación e Impuestos Jubilación

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Diferencias entre las tasas raíces y herencia Impuestos

Antes de empezar, vamos a aclarar cierta confusión acerca de la terminología. Mientras que el "impuesto al patrimonio" y "impuesto a la herencia" son términos distintos con significados jurídicos distintos, esos significados difieren de país a país. A veces, los términos se utilizan indistintamente. También puede escuchar un experto de comentarista en la televisión hablando de un "impuesto a la muerte."Ese término puede referirse a cualquiera de raíces o herencia de impuestos, dependiendo de la situación. Las definiciones en este artículo son generalmente precisos en los EE.UU. y en el derecho internacional, aunque incluso algunos estados de Estados Unidos confunden los términos.

Vamos a empezar con impuesto al patrimonio. Tu inmuebles es el total de sus posesiones y deudas dejado atrás cuando se muere. Un ejecutor, ya sea nombrado en el testamento o nombrado por la ley, se coloca a cargo de la finca y debe pagar excepcional deudas, la liquidación de la propiedad para hacerlo si es necesario. Gastos funerarios y los costes administrativos (es decir, el pago al albacea para hacer frente a todo esto) se sacan siguiente. Lo que queda por encima es lo que puede pasar, pero antes que eso suceda, el gobierno federal tiene su cuota. En 2010, la tasa máxima fue de 35 por ciento- algunos estados imponen un impuesto al patrimonio también. Por lo tanto, el impuesto al patrimonio es un impuesto sobre el importe total de la finca, después de pagar los acreedores, pero antes de que los herederos reciben su legado. El impuesto es pagado por la propia finca.

Impuesto de sucesiones se produce después de que los herederos han recibido sus pagos de rico tío Thaddeus. Se trata de un impuesto sobre la cantidad recibida y es pagado por el heredero. Impuestos a la herencia se recaudan por los estados. Esto significa que en muchos casos una finca se grava dos veces - primero por el impuesto al patrimonio federal, luego por el impuesto de sucesiones estado.


Lo que cuenta exactamente hacia la finca, de todos modos? ¿Es sólo el dinero escondido debajo de la cama? La cuenta bancaria? La casa de verano en las Maldivas? Una finca es todas esas cosas, y más: en efectivo, cuentas, bienes raíces, acciones y bonos y otros intereses empresariales, y objetos de valor, como los coches, barcos, piezas de arte o colecciones raras. Un tasador determinará el valor justo de mercado de todo para averiguar el valor imponible de la finca.

Hasta el momento, para cualquier persona que muere y quiere dejar nada de valor a sus herederos, las cosas se ven bastante lúgubre. Hay un punto brillante, aunque - exenciones que reducen la base imponible. Hablaremos de eso después.

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Si usted es el cónyuge del titular lamentablemente fallecido de esta casa, usted se encontrará con un poco de un choque.

Herencia exenciones fiscales

Hay bastantes maneras a evitar o reducir los impuestos de herencia y raíces. Algunas de ellas implican estructuras financieras muy complicadas y maniobras. Si usted es el tipo de persona que tiene decenas o cientos de millones de dólares de valor de inmuebles que preocuparse, usted va a contratar a un experto planificador de bienes para hacer frente a estas cosas. Básicamente, un planificador de bienes trabajará con la familia y utilizar fideicomisos, donaciones caritativas, no imponibles regalos y otras técnicas para satisfacer las necesidades de la familia y minimizar la carga tributaria.

Para fincas más pequeñas, las exenciones se dividen en dos categorías principales: exenciones debido a la relación del heredero con las exenciones fallecidos y basada en el monto. En cualquier caso, las exenciones se aplican a la base imponible antes porcentaje del gobierno sale. Eso significa que un impuesto al patrimonio se puede utilizar cada exención sólo una vez (ya que sólo está gravada una vez), mientras que las exenciones a la herencia impuestos se aplican por separado a cada heredero, y puede diferir de heredero heredero.

La exención basada en la relación más común es cuando la herencia se transmite de la persona fallecida a un cónyuge. En ese caso, existe una exención ilimitada - sin importar el valor de la finca, no estará sujeto al impuesto al patrimonio federal si se pasa a un cónyuge. Los Estados que apliquen un impuesto al patrimonio siguen las reglas del gobierno federal para esto también. Si el patrimonio se transmite a los hijos, hermanos o compañeros de golf, la exención no se aplica.

Exenciones basadas en cantidad son donde las cosas se ponen pegajosos. Por impuestos federales, el límite de corriente (a partir de 2011) es de $ 5 millones de dólares para un individuo, $ 10 millones para una pareja. Si el patrimonio es la pena que mucho o menos, no se percibe ningún impuesto sobre el patrimonio. Es por esto que los planificadores de raíces trabajan tan duro para mover el dinero - si se encogen hacia abajo a $ 5 millones o menos, la finca está libre de impuestos. Esta es también la razón por impuestos de bienes se consideran un impuesto a los ricos, porque realmente, ¿cuántos de nosotros están perdiendo el sueño por lo que sucede a alguien $ 20 millones raíces?

Impuestos a la herencia del Estado hacen las cosas más complicadas. Cada estado usa diferentes umbrales (si tiene impuestos a la herencia en todos). Puede haber excepciones para algunos miembros de la familia, pero no en otros, o diferentes tipos impositivos en función de si usted es un cónyuge, un hijo o un amigo. Muchos estados atan su impuesto de sucesiones directamente a la tasa de impuesto a la propiedad y la exención federal. Algunos tienen umbrales mucho más bajos que el umbral federal. En Illinois, por ejemplo, el umbral es de sólo $ 2 millones, mientras que en Hawaii es $ 3,5 millones (a partir de 2011) [fuente: McGuireWoods].

Hay algunas otras deducciones misceláneas, por lo general se deducen de valor de la finca antes de impuestos. Si una propiedad es hipotecado, el importe de la hipoteca es deducible. Además, la empresa familiar y las granjas pueden someterse a imposición a un precio reducido. Esto permite que las familias pasan negocio a los niños sin el negocio en marcha arruinado.

A continuación, vamos a hablar los números y las tasas de impuestos específicos.

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Herencia tasas de impuestos

Las tasas de impuestos de herencia exactas varían de estado a estado, pero los impuestos de herencia tienden a ser establecido en una escala progresiva. La regla general: El más valioso de la finca, mayor es la tasa de impuestos.

¿Cómo saber cuál será su tasa de impuesto a la herencia? El nivel de impuestos por herencia depende de su relación con el fallecido. Recuerde, los cónyuges sobrevivientes están completamente exentos de impuesto a la herencia. Además, tenga en cuenta que las leyes fiscales estatales cambian, por lo que los números específicos en los siguientes ejemplos pueden cambiar a lo largo de los años.

Pennsylvania tiene las siguientes tasas de impuestos básicos:

  • 4,5 por ciento para los descendientes directos
  • 12 por ciento para los hermanos
  • 15 por ciento para cualquier otra persona [fuente: Elder Law Firm de Robert Clofine]

Para otro ejemplo, vamos a echar un vistazo a sistema de impuesto a la herencia de Indiana. Indiana divide herederos en tres clases. Cada clase tiene un horario tipo impositivo diferente y exención.

  • Clase A ($ 100,000 exención): antepasado directo o descendiente, hijastro, descendiente directo del hijastro (hijastro no necesita ser adoptado)
  • Clase B ($ 500 exención): hermanos (hermano o hermana), descendiente de un hermano, cónyuge, viudo o viuda de su hijo
  • Clase C ($ 100 exención): cualquier otra persona, además de su cónyuge [fuente: Departamento de Ingresos de Indiana]

Imaginemos una familia ficticia - El Sr. Smith es un viudo con dos hijos, Belinda y Timoteo. Hijos del Sr. Smith serían herederos de clase A. Digamos que cada uno de ellos heredan $ 450.000 en efectivo. Debido a que son herederos de la Clase A, cada uno puede reclamar una exención de $ 100.000, la reducción de su herencia gravable $ 350,000 cada uno. Ahora, vamos a ver cuál será su tasa de impuestos.

  • Herencia de $ 25,000 o menos: 1 por ciento del valor imponible neta
  • Más de $ 25,000 pero no más de $ 50,000: $ 250, más el 2 por ciento del valor imponible neta sobre $ 25.000
  • Más de $ 50.000, pero no más de $ 200,000: $ 750, más el 3 por ciento del valor imponible neta sobre $ 50.000
  • Más de $ 200 mil, pero no más de $ 300,000: $ 5.250, más del 4 por ciento del valor imponible neta sobre $ 200.000
  • Más de $ 300,000, pero no más de $ 500,000: $ 9.250, más el 5 por ciento del valor imponible neta sobre $ 300.000 [fuente: Departamento de Ingresos de Indiana]

Belinda y Timoteo se encuentran en la quinta tasa marginal de impuestos para el impuesto a la herencia de Indiana. Esto significa que su primera $ 25.000 se gravará al 1 por ciento- su segundo $ 25.000 ($ 25.001 a $ 50.000) estarán gravados a 2 por ciento- y así sucesivamente. Cuando sus ingresos alcanza el quinto soporte, tienen un remanente $ 49.999 que serán gravadas a la tasa de 5 por ciento. El cálculo se verá así:

$ 49,999 x 0.05 = $ 2,499

Para encontrar su impuesto total, añadir el impuesto a partir del quinto soporte al impuesto acumulado en los tramos impositivos más bajos.

$ 2.499 + $ 9.250 = $ 11,749.95

Así, Timoteo y Belinda cada uno le deben $ 11,749.95 en el impuesto de sucesiones. Desde Departamentos de Ingresos prefieren redondear sus cifras, Timoteo y Belinda pagarán $ 11,750 cada uno.

La ley federal impuesto al patrimonio ha experimentado grandes cambios en los últimos años. En 2010, no había impuesto al patrimonio federal. Sin embargo, las herencias se gravan como ganancias de capital, lo mismo que las ganancias de acciones, bonos y bienes raíces. Pero a finales de 2010, presidente Obama firmado la Ley de Alivio Tributario diciembre de 2010. Se restableció el impuesto federal a una tasa del 35 por ciento, pero con la exención de $ 5 millones. Esta exención, por cierto, significa que sólo el 0,5 por ciento de todos los estados en los EE.UU. pagará los impuestos inmobiliarios en absoluto [fuente: Randolph]. Esas tasas de impuestos y umbrales de exención expira a finales de 2012, cuando el Congreso decidirá sobre una nueva tasa.

Para aprender más sobre el impuesto de sucesiones y temas relacionados, puede seguir los enlaces en la página siguiente.

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