Cómo funciona el impuesto sobre el patrimonio

Palacio.
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El impuesto al patrimonio fue diseñado para asegurarse de que el gobierno federal tiene su pedazo de fincas más grandes del país - pero ¿quién paga?

Cómo las raíces Obras de Impuestos

Desde su creación en 1916, el impuesto al patrimonio federal en los Estados Unidos se ha utilizado para generar ingresos fiscales de la transferencia de la riqueza entre los miembros difuntos de la familia y sus descendientes. El impuesto se calcula como un porcentaje del valor total de los activos de la finca (efectivo, inversiones, bienes raíces y más) menos una variedad de deducciones, incluyendo las contribuciones caritativas. En 2012, la tasa de impuesto a la propiedad máxima es del 35 por ciento. Apodado el "impuesto a la muerte,"El impuesto al patrimonio ha sido el blanco de fuertes críticas de los defensores de la reforma tributaria durante décadas.

Este impuesto no es nada nuevo. Los antiguos egipcios fueron los primeros en gravar la transferencia de riqueza a muerte alrededor del año 700 antes de Cristo, y hace unos 2.000 años el emperador romano César Augusto gravan la herencia de dinero por todos, pero los miembros de la familia inmediata [fuente: Jacobson, et al]. En Estados Unidos, las primeras raíces y herencia impuestos eran medidas temporales para aumentar los ingresos en tiempos de guerra. (Para más información sobre la diferencia entre los dos, eche un vistazo a Cómo Herencia Obras de Impuestos.) La primera fue la Ley del Timbre de 1797, que grava los testamentos y las distribuciones de los "legados" para recaudar dinero para luchar una guerra naval no declarada con Francia. Se emplearon medidas de recaudación de ingresos similares durante la Guerra Civil y la Guerra Española-Americana, pero todos fueron derogadas con rapidez una vez que las guerras habían terminado [fuente: Jacobson, et al].

El principios de siglo 20 19a tarde y vio el surgimiento de los super-ricos - magnates industriales y los "holdings" impuestos esquivando que amenazaba con la consolidación de la riqueza de la nación en manos de unos pocos poderosos. Liderados por los progresistas en la confianza que revienta como presidente Theodore Roosevelt, el gobierno empuja a través de medidas fiscales para distribuir la riqueza de manera más justa. La 16 ª Enmienda a la Constitución, aprobada en 1913, estableció el primer impuesto sobre la renta federal. Y en 1916, el Congreso aprobó el primer impuesto federal sobre fincas valoradas en más de $ 50.000 [fuente: Jacobson, et al].

Desde el principio, el impuesto al patrimonio siempre ha sido reservado para una minoría delgada de fincas estadounidenses. Para el ejercicio fiscal de 2011, se estima que 3.300 fincas se debe impuestos inmobiliarios, lo que representa un 0,1 por ciento de todas las muertes en los Estados Unidos [fuente: Perineumonía contagiosa bovina]. El otro 99,9 por ciento de las muertes se traducirá en ningún impuesto sobre el patrimonio en absoluto. Esto se debe a un 99,9 por ciento de las fincas estadounidenses son valorados en menos de $ 5 millones, y en virtud de la legislación fiscal de 2012, sólo el valor de un patrimonio que supera los $ 5.000.000 se grava. Si su patrimonio es un valor de $ 5 millones o menos, usted no paga un centavo.

Entonces, ¿quién exactamente es el 0,1 por ciento de los estadounidenses que pagan el impuesto al patrimonio? Vamos a echar un vistazo más de cerca en la página siguiente.

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Gravado dos veces?

Una crítica popular del impuesto al patrimonio es que grava los ingresos dos veces. Si bien esto puede ser el caso de los ingresos obtenidos regular, no es el caso de las ganancias de capital a largo plazo. Las haciendas más ricas poseen más de la mitad de sus activos en acciones, bonos y otras inversiones a largo plazo [fuente: Brunet]. Las ganancias de capital se gravan solamente si son dio cuenta, es decir, las inversiones se venden con fines de lucro durante la vida de la persona. Sin impuestos sobre el patrimonio, descendientes podrían vender esas inversiones sin tener que pagar ningún impuesto sobre las ganancias de capital a menudo significativas aquellas acciones y bonos representan.

¿Quién paga el impuesto al patrimonio?

Bajo la ley de impuestos de 2012, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) requiere que el ejecutor de un patrimonio valorado en más de $ 5 millones a presentar una declaración de impuesto sobre el patrimonio (Formulario 706, si tienes curiosidad) dentro de los nueve meses de la muerte de una persona. Esa $ 5.000.000 umbral de exclusión fue establecido por la desgravación fiscal, Seguro de Desempleo de reautorización, y la Ley de Creación de Empleo de 2010, pero la exclusión no siempre ha sido tan alta.

En 1940, fincas valoradas en $ 40.000 o más fueron sujetos a impuesto sobre el patrimonio, e incluso en fecha tan reciente como 2000, una propiedad vale más de $ 675,000 impuestos inmobiliarios adeudados [fuente: Jacobson et al]. los Recortes de impuestos de la era Bush erosionado el impuesto al patrimonio, aumentando gradualmente la exclusión impuesto al patrimonio desde 2001 hasta 2009 - y una máxima de millones de $ 3.5 - antes de que se deroga el impuesto al patrimonio en su totalidad en 2010. La actual exclusión $ 5.000.000 fue el resultado de un compromiso muy reñido entre los legisladores que querían matar al impuesto al patrimonio para el bien y aquellos que argumentó su importancia para el pago de la deuda nacional.

Debido a que el umbral de exclusión ha cambiado significativamente en los últimos años, el impuesto al patrimonio ha afectado a diferentes segmentos de la población de Estados Unidos. Cuando la exclusión fue menor, una población más amplia estaba sujeta al impuesto, incluyendo los hogares de clase media que habían invertido sabiamente y guardados unos ahorros significativos. De 2001 a 2010, ya que el umbral aumentó de forma continua, el número de declaraciones de impuestos presentadas raíces se redujo de 108.000 a 15.000 [fuente: Servicio de Impuestos Internos]. En su forma actual, el impuesto al patrimonio sólo afecta a los estadounidenses más ricos. Según una investigación realizada por el Centro de Política Tributaria Urban-Brookings:

  • La parte superior del 0,1 por ciento de los ingresos paga el 51,2 por ciento de los impuestos de bienes.
  • El 1 por ciento de los asalariados pagan el 78,4 por ciento de los impuestos de bienes.
  • El 10 por ciento de los asalariados pagan el 98,2 por ciento de los impuestos de bienes, dejando el otro 90 por ciento de los estadounidenses a pagar 1.8 por ciento de los impuestos de bienes [fuente: Tax Policy Center].

Para poner esos porcentajes en perspectiva, el Centro de Política Tributaria estima que sólo 8.600 estadounidenses de los 2,5 millones que murieron en 2011 dejará fincas con un valor bruto sobre $ 5 millones [fuente: Tax Policy Center]. Pero eso no significa que cada uno de esos 8.600 fincas en realidad debe dinero en el impuesto al patrimonio federal. El código tributario permite una serie de deducciones y créditos importantes, reduciendo el valor neto imponible de la finca por debajo de $ 5 millones.

Una de las mayores deducciones es para contribuciones caritativas. Según el Servicio de Rentas Internas (IRS) estadísticas, un promedio de 24 por ciento de las fincas por valor de $ 1 millón o más dinero izquierda a instituciones de beneficencia como las organizaciones religiosas, instituciones educativas y otras organizaciones no lucrativas. De ese 24 por ciento de las fincas, cada regaló un promedio de 20 por ciento de sus activos totales [fuente: Jacobson et al]. Otras deducciones que disminuyen el valor imponible de la finca son: todos los bienes que se transmiten a una supervivientes impagados spouse- en el momento del funeral muerte- gastos- cualquier patrimonio o herencia impuestos pagados a los gobiernos estatales.

Cuando el Centro de Política Tributaria factores en el número y el valor monetario de todas estas deducciones, se estima que sólo 3.300 de las 8.600 fincas con un valor bruto de más de $ 5 millones pagarán impuestos de estado en 2011. Con un tipo impositivo marginal del 35 ciento, esos 3.300 fincas pagarán un total estimado de $ 10 mil millones en impuestos de bienes [fuente: Tax Policy Center].

Hablando de las tasas de impuestos, ¿cuál es la diferencia entre la tasa de impuesto al patrimonio marginal y la tasa efectiva? Vamos a echar un vistazo más de cerca en la página siguiente.

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La pérdida de la granja?

Los críticos del impuesto al patrimonio se quejan de que se dirige injustamente granjas familiares con grandes activos de la empresa, como la tierra, la maquinaria y los animales. Para pagar el impuesto al patrimonio, los críticos argumentan, las fincas tendrán que liquidar estos activos. El Centro de Política Tributaria estima que menos de 50 granjas familiares se adeudar impuesto al patrimonio en el 2011 - y la carga fiscal total será menor de $ 10 millones [fuente: Tax Policy Center]. De acuerdo con un informe de la Oficina de Presupuesto del Congreso, sólo el 8 por ciento de las explotaciones familiares no tenía suficientes activos líquidos para pagar los impuestos de bienes en 2000, de nuevo, cuando la tasa fue del 55 por ciento de los activos de más de $ 675.000 [fuente: McClelland].

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La tasa de impuesto al patrimonio ha fluctuado ampliamente desde que el impuesto al patrimonio federal fue promulgada por primera vez en 1916. En ese primer año, la parte superior tasa de impuesto marginal -- la tasa para cada nivel de impuestos para los que el contribuyente califica - fue del 10 por ciento del valor de una finca de más de $ 50.000. Para 1917, la tasa superior en más del doble a 25 por ciento. Por la década de 1930, la tasa había subido al 70 por ciento y se mantuvo en el 77 por ciento hasta el final de 1942 a 1976. Desde 1976, la tasa ha estado en una constante disminución, al ubicarse en 35 por ciento en 2011 [fuente: Jacobson, et al].

A primera vista, incluso el relativamente "baja" tasa de impuesto a la propiedad del 35 por ciento suena bastante alta. Después de todo, el más alto tasa de impuesto sobre la renta es también 35 por ciento. Lo importante a destacar es que a nadie le paga un total de 35 por ciento del valor de su patrimonio. los tasa de impuesto al patrimonio efectivo -- la cantidad real que la gente paga en impuesto al patrimonio - es de alrededor de 14.4 por ciento bajo la legislación fiscal 2012 [fuente: Brunet].

¿Por qué es la tasa efectiva de impuestos mucho más baja que la tasa de impuesto al patrimonio marginal del 35 por ciento? La primera razón es porque hay muchas deducciones y créditos disponibles para los estados. Como hemos mencionado anteriormente, fincas pueden deducir los activos dejados a un cónyuge, todos los gastos de contribuciones, funerarios y de administración raíces caritativas, deudas pendientes y más. Si una gran parte de sus activos son de un pequeño negocio o una granja, se puede tomar aún más deducciones. La tasa efectiva de impuesto estimada para granja y fincas de pequeños negocios es sólo el 7,4 por ciento [fuente: Brunet].

Otra razón de la tasa efectiva de impuestos es tan bajo es porque el umbral de exclusión es tan alto. Recuerde, en 2012 las reglas, sólo los activos que exceden $ 5.000.000 se gravan. Así que si su patrimonio es un valor de $ 7 millones, usted no está gravado 35 por ciento de los $ 7 millones. Usted se gravan 35 por ciento de los $ 2 millones. Y si usted es casado, el umbral de exclusión se duplicó a $ 10 millones, la exención de todos, pero los estados más ricos.

Para mucha más información sobre los impuestos sobre sucesiones, testamentos y planificación de patrimonio, explorar los enlaces de la página siguiente.

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Nota del autor

Al igual que muchos de los temas fiscales que he cubierto por HowStuffWorks, éste se carga con la controversia política. Es difícil encontrar fuentes imparciales de información que explican los costos y beneficios del impuesto sobre el patrimonio, sin delegar en sermones político. Afortunadamente, el Servicio de Rentas Internas (IRS) y algunos analistas de política fiscal independientes hicieron el trabajo pesado para mí. El impuesto al patrimonio es famoso llamado "impuesto de la muerte", y por una buena razón. No es exactamente un impuesto por morir, pero podría ser llamado un impuesto para morir rico. La última legislación fiscal choca el umbral de exclusión para el impuesto hasta $ 5 millones para individuos y $ 10 millones para las parejas casadas. Mientras que el "impuesto de la muerte" era una amenaza razonable para la clase media vuelta en la década de 1990, ahora es el dolor de cabeza exclusivo de los ricos. Me sorprendió y no poco reconfortado al saber que se espera que sólo 3.300 fincas deber impuesto al patrimonio para el año fiscal 2011.

Artículos relacionadosFuentes
  • Brunet, Gillian. Centro de Presupuesto y Prioridades Políticas. "Nuevas Normas Tributarias Estate debe expirar a 2012." 26 de mayo 2011 (3 de marzo de 2012.) http://cbpp.org/cms/index.cfm?fa=viewid=3506
  • Centro de Presupuesto y Prioridades Políticas. "El impuesto al patrimonio: Mitos y Realidades". 23 de febrero 2009 (3 de marzo de 2012.) http://cbpp.org/files/estatetaxmyths.pdf
  • Servicio de Impuestos Internos. Estadísticas de Ingresos. "Estate Estadísticas Tributaria." 2011 (5 de marzo de 2012.) http://irs.gov/pub/irs-soi/10esesttaxsnap.pdf
  • Jacobson, Darien B.- Raub, Brian G.- y Johnson, Barry W. Servicio de Impuestos Internos. "El impuesto al patrimonio: Noventa años y contando." 2007 (6 de marzo de 2012.) http://irs.gov/pub/irs-soi/ninetyestate.pdf
  • McClelland, Robert. Oficina de Presupuesto del Congreso. "Efectos del Impuesto Federal Estate en granjas y pequeñas empresas". Julio de 2005 (6 de marzo de 2012.) http://cbo.gov/sites/default/files/cbofiles/ftpdocs/65xx/doc6512/07-06-estatetax.pdf
  • Tax Policy Center. Temas Tributarios. "Raíces y Recuerdos Impuestos" (5 de marzo de 2012.) http://taxpolicycenter.org/taxtopics/estatetax.cfm~~number=plural
  • Tax Policy Center. "Riqueza de Transferencia Impuestos: ¿Quién paga el impuesto al patrimonio?" (3 de marzo de 2012.) http://taxpolicycenter.org/briefing-book/key-elements/estate/who.cfm

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