¿Nos pagamos más impuestos en el pasado?

Los miembros de las enfermeras' union, National Nurses United.
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Los miembros del sindicato de enfermeras, enfermeras Nacionales Unidas, marchan en Wall Street en junio de 2011 para protestar contra la desigualdad de ingresos. Ver más fotos de protestas.

¿Nos pagamos más impuestos en el pasado?

Gracias a Ocupe Wall Street y frustración acerca de la tambaleante economía, la desigualdad de ingresos se ha convertido en un tema candente. Una fuente de frustración se debe a la creencia de que los ricos se han vuelto más ricos en los últimos decenios debido a recortes de impuestos y otras lagunas diseñadas para ayudarles a mantener su dinero en sus bolsillos. ¿Esto ha sido siempre el caso, sin embargo? ¿Hemos - ricos y pobres - pagamos más impuestos en el pasado? Esta es una pregunta fascinante y complicado, y la respuesta depende en gran medida de lo que los números que utilice: la tasa marginal de impuestos, la tasa efectiva de impuestos, o de la carga fiscal total de US como porcentaje del producto interno bruto (PIB).

Vamos a empezar con el tipo impositivo marginal. Los Estados Unidos emplea una progresivo sistema fiscal, lo que significa que los niveles más altos de ingresos se gravan a una tasa más alta. Por ejemplo, en 2012, el IRS impuesto sobre la renta entre $ 0 y $ 8,700 al 10 por ciento para los contribuyentes que no estén casados. Eso se llama la marginal tasa de impuesto, y aumenta con cada nivel de impuestos. La tasa marginal de impuestos de ingresos sobre los $ 8700, pero no más de $ 35,350 es el 15 por ciento. Pero aquí está el complicado parcial a una persona que gana $ 35.350 no le debe el 15 por ciento en todos los $ 35.350. Esa persona le debe el 10 por ciento en el primer $ 8700 (= $ 870) y 15 por ciento en los restantes $ 27.650 (= $ 3997) para un recibo de la contribución total de $ 4867, o 13,7 por ciento de todos los ingresos.


¿Por qué es importante entender? Debido a que la tasa marginal de impuestos a menudo se utiliza para comparar las tasas de impuestos actuales a los del pasado. Impuestos federales se recogió por primera vez en 1913, cuando todos los ingresos por debajo de $ 435.292 (en dólares de hoy) se gravan a un piso de 1 por ciento, y la tasa impositiva marginal máxima del 7 por ciento se reservó para los ingresos sobre los $ 11,3 millones [fuente: Tax Foundation]. Mayor tasa marginal de impuestos de hoy es el 35 por ciento de los ingresos sobre los $ 388.350, lo que parece ser un aumento dramático de 1913. Pero cuando nos fijamos en toda la carrera de 99 años desde 1913, arriba tasa marginal de impuestos actual es increíblemente bajo. Echemos un vistazo a algunos números:

  • Durante la Primera Guerra Mundial, la tasa máxima rondaba el 73 por ciento, y en 1944 y 1945, la tasa máxima alcanzó el 94 por ciento.
  • De 1950 a 1963, la tasa máxima pegada a los 91 o 92 por ciento.
  • De 1964 a 1981, la tasa máxima fluctuó entre el 75 y el 69 por ciento.
  • Incluso bajo Ronald Reagan, un presidente anti-impuestos famosa, la tasa máxima del 50 por ciento se mantuvo hasta los últimos dos años de su presidencia, cuando cayó a 28 por ciento, el tipo marginal máximo más bajo desde la década de 1920.
  • La tasa de 2014 superior es de 39,6 por ciento, por encima del de 2012 el 35 por ciento, la más baja de los últimos 82 años, a excepción de 1988 y 1992 [fuente: Tax Foundation].

Así que eso significa que pagamos menos dinero en impuestos que Generaciones previas, ¿correcto? No exactamente. Vamos a explicar por qué en la página siguiente.

La comparación de tasas efectivas de impuestos

El tipo impositivo marginal máximo, como hemos explicado anteriormente, sólo se aplica a las ganancias por encima del nivel de ingresos más alto. El porcentaje real de que los estadounidenses pagan en impuestos - llamado el tasa efectiva de impuestos -- es considerablemente inferior a la tasa marginal. En nuestro ejemplo anterior, la tasa de impuesto marginal sobre $ 35,350 fue del 15 por ciento, pero la tasa efectiva de impuestos fue 13.7 por ciento. Entonces, ¿cómo nuestra tasa efectiva de impuestos actual en comparación con el pasado? Como ayuda a la Oficina de Presupuesto del Congreso de explicar:

  • El total efectiva impuesto federal tasa, que incluye el impuesto sobre la renta personal y corporativa, Seguridad Social (impuesto sobre la nómina) y el impuesto sobre el consumo (impuestos sobre determinados productos como el tabaco y el alcohol), Fue de 20,5 por ciento en 2005, el año más reciente para las estadísticas.
  • El 1 por ciento de los asalariados paga un tipo impositivo efectivo del 31,2 por ciento y el quinto más bajo de los asalariados sólo paga 4.3 por ciento.
  • En 1979, cuando la tasa impositiva marginal máxima era de 70 por ciento, la tasa efectiva total fue de 22,2 por ciento, sólo un 1,7 por ciento más que el año 2005, cuando la tasa marginal de impuestos más alta fue de 35 por ciento - la mitad de la tasa de 1979.
  • A pesar de que la tasa impositiva marginal máxima fluctuó violentamente desde 1979 hasta 2.005, la tasa efectiva de impuestos nunca fue superior a 23 por ciento (2000) o inferior a 20,1 por ciento (2.004). Y curiosamente, sólo había una diferencia de 4.6 por ciento entre los principales tipos impositivos marginales en esos dos años [Fuentes: CBO y Tax Policy Center].

La lección de esos números es que la tasa marginal de impuestos, a pesar de una interesante reflexión sobre lo mucho que gravamos los estadounidenses más ricos, no refleja la cantidad promedio que los estadounidenses pagan en impuestos. La tasa impositiva efectiva es un indicador mucho mejor, ya que es una estadística llamada carga fiscal total como porcentaje del PIB. El producto interno bruto (PIB) se define como la "producción de bienes y servicios producidos por el trabajo y la propiedad ubicada en los Estados Unidos" [fuente: Oficina de Análisis Económico]. El PIB no es el mismo que el ingreso total, pero es un número fiable que podemos utilizar para comparar con la cantidad total de los ingresos recaudados en impuestos.


Al igual que la tasa efectiva de impuestos, la carga fiscal total como porcentaje del PIB se ha mantenido prácticamente sin cambios durante las últimas cinco décadas. En 2009, cuando la tasa impositiva marginal máxima era de 35 por ciento, la carga fiscal total para los contribuyentes de Estados Unidos igualó el 24 por ciento del PIB. En 1965, cuando la tasa marginal máxima era de 70 por ciento, la presión fiscal fue del 24,7 por ciento del PIB, casi exactamente el mismo. La carga tributaria alcanzó su máximo en 2000 al 29,5 por ciento [Fuentes: Calabresi y Tax Policy Center].

¿Por qué seguimos a pagar aproximadamente la misma cantidad en impuestos, a pesar de que las tasas de impuestos marginales han cambiado considerablemente? La mejor respuesta es que Derecho fiscal está cambiando constantemente y contadores en diferentes décadas han explotado diferentes lagunas fiscales - numerosos exenciones de impuestos, créditos, subvenciones, ingresos y gastos deducibles - para mantener un tipo impositivo efectivo constante incluso las tasas marginales fluctúan [fuente: Kocieniewski].

Para mucha más información sobre el impuesto a la renta y la contabilidad, explorar los enlaces relacionados en la página siguiente.

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